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餐费发票,您是如何入账的?

289次浏览     发布时间:2024-06-19 20:59:15    

每个企业的经营都离不开就餐,大多数就餐基本属于招待费的范畴,企业财务人员取得餐饮费发票后如何入账处理,所得税汇算清缴如何进行调整?

首先需要澄清的是:

1.不是所有的餐费都要计入业务招待费,按照票面金额的60%税前扣除;

2.不是所有的餐费都要受收入总额的0.5%额度的限制。

一、哪些餐费可以不计入业务招待费,不进行票面金额60%调整以及不受收入总额0.5%额度的限制?

1.员工出差途中,在公司报销制度限额内发生的餐费(不包括宴请费用),计入差旅费,不计入业务招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.05%额度的限制;

2.员工计入午餐补助的餐费,全额计入福利费,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制,但连同其他福利费总额受工资薪金总额14%的额度限制;

3.员工加班时的工作餐,计入经营费用或者成本,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;

4.符合会议费用规定的、会议期间发生的餐费,计入会务费,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;

5.特殊行业工作人员工作时的工作餐,计入成本,不计入招待费。汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;

譬如影视行业,摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用,计入成本,不计入招待费。但是宴请宾客以及非拍摄期间的餐费,计入业务招待费。

二、哪些餐费虽然需要在汇算清缴时要按照票面金额60%进行纳税调整,但不受收入总额0.5%额度的限制?

1.企业筹建期的餐费不计入招待费,但可以按照金额的60%计入开办费,并按规定在税前扣除。

2.筹建期的餐费,总额度不受收入的限制。

3.筹建期的开办费,可以在第一笔收入实现时,一次性摊销,也可以选择分期摊销,但摊销期不得低于三年。

三、其他的餐费,基本就属于业务招待费,应该按照票面金额的60%进行税前扣除并且受到收入总额0.5%的限制。

企业财务人员应该分清各种餐费在财务核算时应计入的科目,不要一看到餐费就当作招待费,就进行税前调整,给企业带来不必要的损失。

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